Pelanggan agensi pengiklanan WISE. PROMO sering bertanyakan soalan tentang cara mengira cukai dengan betul semasa mengadakan promosi. Soalan ini tidak mudah dan benar-benar memerlukan kajian teliti kod cukai Rusia. Kami telah cuba menulis artikel yang akan menjawab kebanyakan soalan ini. Artikel itu ialah gambaran keseluruhan perundangan cukai yang digunakan untuk kempen pengiklanan dan ditumpukan kepada keistimewaan pengiraan cukai pendapatan peribadi apabila mengeluarkan hadiah dalam cabutan hadiah. Contohnya dipertimbangkan.
Cukai pendapatan individu apabila mengeluarkan ganjaran kepada peserta dalam saham
Menurut Kod Cukai Persekutuan Rusia, apabila mendaftar hadiah dalam saham, setiap pemenang mesti membayar cukai ke atas pendapatan individu. muka. Sehingga kini, kadar cukai ialah 35% daripada harga hadiah jika ia diterima oleh warganegara Persekutuan Rusia, atau 30% jika ganjaran diterima oleh warga asing.
Formula semasa untuk mengira cukai pendapatan peribadi daripada hadiah dalam acara promosi dengan cabutan hadiah untuk penduduk Persekutuan Rusia adalah seperti berikut:
Cukai pendapatan peribadi=(Menang tolak 4 ribu rubel) X 0, 35
1. Sekiranya hadiah lebih murah daripada empat ribu
Dalam kod cukai, terdapat potongan cukai untuk hadiah yang diterimaseorang individu, iaitu 4'000 rubel. setahun.
Jika anda menang dengan kos kurang daripada empat ribu rubel. Anda tidak perlu membayar cukai pendapatan, kerana potongan yang disebutkan di atas berkuat kuasa (perenggan 8, fasal 28, artikel 217 kod cukai Persekutuan Rusia).
Untuk penganjur acara promosi dalam pilihan ini:
- tidak perlu mengira cukai pendapatan peribadi daripada individu (klausa 28, artikel 217 kod cukai Rusia);
- tidak perlu menghantar maklumat mengenai pendapatan individu ke pejabat cukai (Surat Kementerian Kewangan Persekutuan Rusia bertarikh 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155).
Walau bagaimanapun, jika jumlah kemenangan sepanjang tahun melebihi 4,000 rubel, maka anda perlu membayar cukai pendapatan peribadi ke atas jumlah kemenangan tolak 4,000 rubel, seperti yang selalu dilakukan untuk semua hadiah bernilai lebih daripada 4,000 rubel. (Item 2.).
2. Sekiranya hadiah bernilai lebih daripada empat ribu rubel
Menurut Kod Cukai Persekutuan Rusia, jika nilai hadiah melebihi 4,000 rubel, penerima akan dikehendaki membayar cukai pendapatan. Cukai adalah 35% daripada wang tunai yang setara dengan hadiah dengan potongan 4'000 rubel untuk penduduk Rusia dan 30% jika pemenang adalah penduduk mana-mana negara lain.
Selalunya penganjur tindakan mengambil tanggungjawab dan membayar cukai pendapatan peribadi untuk setiap pemenang. Walau bagaimanapun, sekiranya, di bawah syarat promosi, penganjur tidak mengambil alih fungsi ejen cukai, cukai ke atas pendapatan individu dengan hadiah bernilai lebih daripada 4,000 rubel, peserta mesti membayar sendiri dan melaporkan ini kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan.
Selanjutnya, dua pilihan dipertimbangkan - yang pertama, jika penganjur tindakan itu bukan ejen cukai atau,jika dia adalah ejen cukai dalam stok.
Jika penganjur kempen pemasaran bukan ejen cukai
Penyusun:
- menyediakan peserta dengan sijil kemenangan (perenggan 3 Perkara 230 Kod Cukai Rusia);
- selewat-lewatnya pada penghujung Januari tahun selepas tahun menerima hadiah, menghantar sijil 2-NDFL kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan, menyatakan bahawa cukai pendapatan tidak ditahan (klausa 5, artikel 226 Kod Cukai Rusia).
Berdasarkan permohonan penganjur tindakan, inspektorat akan menghantar notis cukai pendapatan individu kepada pemenang.
Pemenang:
- selewat-lewatnya 30 April, berikutan tahun hadiah, menghantar pengisytiharan dalam borang 3 cukai pendapatan peribadi (perenggan 3 artikel 228 Kod Cukai Persekutuan Rusia);
- selewat-lewatnya 15 Julai tahun selepas tahun menerima kemenangan, membayar cukai pendapatan (fasal 4 artikel 228 kod cukai Rusia), yang bersamaan dengan 35% (fasal 2 artikel 224 kod cukai Rusia). Tetapi jika hadiah diberikan kepada bukan pemastautin, maka pendapatan tunai lebih daripada 4,000 rubel dikenakan cukai pada kadar 30% (klausa 3, artikel 224 kod cukai Rusia). Keuntungan ini juga mesti dilaporkan kepada pejabat cukai anda sendiri.
Jika penganjur ialah ejen cukai
Biasanya, penganjur promosi meletakkan cukai terlebih dahulu, yang mana pemenang menerima hadiah wang tunai sepenuhnya dan tidak bimbang untuk membayar cukai, oleh itu penganjur mengambil alih fungsi ejen cukai dan membayar semua cukai yang diperlukan untuk peserta.
Dalam kes ini:
- penganjur mengambil cukai ke atas pendapatan individu daripadajumlah pendapatan kewangan adalah lebih daripada 4 ribu rubel. (Klausa 4, Perkara 226 Kanun Cukai Rusia);
- selewat-lewatnya 1 April tahun berikutan tahun pengeluaran kemenangan, menghantar 2 cukai pendapatan peribadi ke sijil cukai yang menunjukkan keuntungan individu. orang dan cukai (fasal 2, artikel 2З0 kod cukai Rusia).
Jika penganjur membayar cukai untuk pemenang, dia mesti melakukannya dalam masa 2 hari.
Untuk membayar cukai mengikut kod cukai Rusia untuk peserta, dokumen ini diperlukan:
- tindakan memindahkan hadiah (jika hadiah bukan wang);
- salinan atau imbasan setiap halaman pasport pemenang;
- SNILS
Pertimbangkan contoh:
Apakah cukai yang perlu dibayar oleh penganjur sekiranya peserta menerima hadiah wang tunai bernilai 100,000 rubel?
Perhatikan bahawa cukai mestilah ditahan daripada pembayar cukai, dan bukannya diambil daripada belanjawan anda sendiri. Itulah sebabnya penganjur sering sengaja meningkatkan dana hadiah dengan kos cukai: hadiah wang tunai terdiri, pertama, bahagian yang diberikan kepada pemenang sendiri (dalam contoh kami, ini adalah 100,000 rubel), dan sebagai tambahan kepada ini, bahagian bersyarat yang penganjur bayar kepada belanjawan sebagai cukai.
Pada masa yang sama, penganjur menulis dalam syarat bahawa dia mengambil alih fungsi ejen cukai dan akan membayar cukai ke atas pendapatan individu untuk pemenang cabutan hadiah.
Akibatnya, peserta menerima 100,000 rubel "bersih", iaitu selepas membayar cukai pendapatan peribadi.
Menurut undang-undang, kemenangan dalam loteri untuk penduduk Persekutuan Rusia dikenakan cukaiakan menjadi kadar 35% selepas ditolak 4'000 rubel. Untuk membayar cukai dan memberikan pemenang tepat 100,000 rubel, penganjur mesti mengisytiharkan dana hadiah sebanyak 151,692.31 rubel. Ini ialah asas cukai.
Kemudian:
- Peserta akan menerima 100,000 rubel "bersih";
- Menurut kod cukai Rusia, penganjur membayar cukai pendapatan dalam jumlah 51692.31 p. (pada kadar 35% daripada kemenangan, yang dalam kes kami adalah sama dengan asas bercukai, atau dengan kata lain daripada 151,692.31 rubel)
Oleh itu, penganjur perlu membayar lebih separuh daripada harga bersih hadiah yang diterima oleh peserta dalam bentuk cukai pendapatan peribadi jika dia bertindak sebagai ejen cukai dalam promosi dan ingin menyelamatkan pemenang daripada membayar cukai.
Mahal, bukan?
Mari kita tulis formula akhir untuk cukai pendapatan peribadi dalam loteri pengiklanan dengan harga kemenangan lebih daripada 4 ribu rubel:
Untuk pemenang hadiah - pemastautin, jika dia tidak menggunakan potongan 4 ribu rubel
CUKAI PENDAPATAN UNTUK PEMENANG=7/13 X (BERSIH DALAM TANGAN - 4 ribu rubel)
Untuk pemenang - pemastautin yang menggunakan potongan empat ribu rubel CUKAI PENDAPATAN INDIVIDU SETIAP PESERTA=7/1Z X HADIAH BERSIH
Untuk pemenang - bukan pemastautin
NDFL SETIAP PEMENANG=W/7HADIAH BERSIH
Kami berharap artikel kami menjawab soalan anda tentang cukai hadiah dalam pengiklanan.
Artikel itu disediakan oleh pakar agensi pengiklanan WISE. PROMO.
